Apresentação

Caros leitores, esse blog foi criado com intuito de compartilhar informações sobre: Contabilidade, Gestão financeira, Auditoria, Economia, Controladoria e Empreendedorismo.

sexta-feira, 4 de janeiro de 2019

Amigo secreto - Revelação do meu amigo

                                
Ontem a tarde recebi uma caixa contendo o tão aguardado presente do amigo secreto e tive a grata surpresa de descobrir que o meu amigo, ou melhor dizendo a minha querida amiga, é a Isabel Sales do Blog Contabilidade Financeira (http://www.contabilidade-financeira.com/). 
No pacote tinha um kit de presentes: Um lindo cartão de natal, um biscoito com formato de árvore de natal, tempero para carnes (chimichurri), o CD da cantora Teresa Cristina e o mais importante ...

 ... o meu jaguar F TYPE (uma brincadeira feita no grupo do WhatsApp);


Fiquei muito feliz pelo kit, pela amiga secreta Isabel Sales (uma pessoa muito sensível e querida) e principalmente por participar de um grupo de pessoas incríveis! Muito obrigado a todos !
Falta o presente da Poly (Polyana Silva: Histórias Contábeis). Quem é o seu amigo secreto?
Cenas para os próximos capítulos!!!!

terça-feira, 11 de dezembro de 2018

Artigo: Reduzindo a Assimetria Informacional de Estudos de Casos em Contabilidade_ Uma Revisão de Boas Práticas de Governança

                    Onde está a assimetria?
O Estudo de Caso mostra-se uma importante estratégia de pesquisa que possibilita a realização de uma pesquisa detalhada de fenômenos dentro de seu contexto, fornecendo uma visão holística aprofundada do problema, o que possibilita a descrição, compreensão e explicação do fenômeno de interesse. Em decorrência da profundidade do estudo e unicidade do caso selecionado, o volume de dados gerado que deve ser devidamente integrado/agrupado, tendo em vista a necessidade de, de forma eficiente, condensar, proteger e validar a transferência de conhecimentos gerados no estudo de caso. Diante do exposto, o presente ensaio efetua uma ampla revisão das boas práticas de governança em Estudos de Casos, destacando o papel desempenhado pelo pesquisador, caracterizando e diferenciando a aplicação do Estudo de Casos nas duas principais abordagens epistemológicas: Interpretativa; e Positivista. Muito embora o autor não tenha a pretensão de buscar equacionar todas as controversas e complexas questões inerentes a essa estratégia de pesquisa, entende-se que é imprescindível a observância a alguns pontos à efetiva condução dos estudos de casos. Diante do exposto, o presente ensaio mostra-se relevante ao contribuir com a discussão crítico/epistemológica acerca da produção científica em Contabilidade, especificamente, no tocante aos Estudos de Casos, estratégia de pesquisa tão recorrente na literatura brasileira, além de contribuir para valorização e maior utilização da estratégia de pesquisa no âmbito da academia em Ciências Contábeis e áreas correlatas, apresenta potencial de incrementar a qualidade do canal de comunicação estabelecido entre leitor e autor.
 
Autor:
João Carlos Hipólito Bernardes do Nascimento
 
Veja:

segunda-feira, 10 de dezembro de 2018

Amigo secreto - 3ª Edição 2018 - o início e a revelação

                            
No final do mês de novembro de 2018 iniciou a 3ª Edição do amigo secreto de blog's de contabilidade com participação de 11 membros de 9 blogs, que sao:
Alexandre Alcantara: Análise de Balanço
César Tibúrcio: Contabilidade Financeira
Claudia Cruz: Ideias Contábeis
Isabel Sales: Contabilidade Financeira
Felipe Pontes: Contabilidade e Métodos Quantitativos
Orleans Martins: Informação Contábil
Pedro Correia: Contabilidade Financeira
Polyana Silva: Histórias Contábeis
Roberto Sousa Lima: Panorama Público
Sandro Vieira Soares: Acervo Contábil
 Eu: Vladmir F Almeida
O sorteio foi feito no site www.amigosecreto.com.br nesse ano o meu amigo secreto foi o professor (atleticano roxo) César Tibúrcio do blog www.contabilidadefinanceira.com.br .
Eu enviei o presente, uma linda Caneca térmica, e tentei preservar o anonimato, mas fui enganado pela transportadora que emitiu a nota fiscal em meu nome.
                                              
De qualquer forma, enviei um cartão de natal, como de costume, revelando o meu nome.
Agora estou aguardando o meu presente. Quem será que me tirou? ... cena para os próximos capítulos!!!

Vídeo: Workshop sobre o eSocial em Porto Alegre


Vídeo:O novo Papel do Líder e do educador | Eugenio Mussak


terça-feira, 23 de outubro de 2018

Artigo: O EXCESSO DE CORRESPONDÊNCIA_ UM EXPERIMENTO COM AUDITORES NO CONTEXTO BRASILEIRO

Um experimento foi conduzido a partir do plano de referência conceitual associado à teoria da inferência correspondente. Especificamente, o interesse deste trabalho foi o de investigar a existência do viés de julgamento denominado excesso de correspondência. Esse viés se refere à tendência das pessoas de, ao tentarem explicar as causas para o comportamento que observam em outras pessoas, superestimar a influência de causas internas (características pessoais) e subestimar a influência de causas externas (fatores situacionais). No experimento, os participantes (auditores do Tribunal de Contas da União - TCU) foram instruídos a estimar a posição real de um gestor fictício a respeito do tema Regime Diferenciado de Contratações Públicas (RDC), depois de ler um texto escrito pelo gestor, onde ele expressava opinião a respeito do tópico. As variáveis independentes do estudo foram posição do texto (favorável ou contrária ao RDC) e contexto, isto é, liberdade de escolha por parte do gestor quanto à posição a ser assumida no texto (com liberdade de escolha ou sem liberdade de escolha). Os participantes do experimento foram informados previamente à leitura do texto escrito pelo gestor sobre o contexto em que o texto havia sido preparado. A hipótese principal de pesquisa (confirmada no experimento) foi de que os auditores incorreriam no excesso de correspondência, isto é, eles julgariam a posição real do gestor em relação ao tema em função da posição descrita no texto, independente do gestor ter tido escolha em expressar àquela posição.

Autor:
Michel Cohen
Marcos Gonçalves Avila

Veja:
https://revistas.face.ufmg.br/index.php/contabilidadevistaerevista/article/view/3063

quinta-feira, 11 de outubro de 2018

Artigo: Crescimento de ativos e retorno de ações_ evidências no mercado brasileiro.

Vale a pena investir em ações no longo prazo 

Evidências empíricas sugerem que as empresas que vivenciaram rápido crescimento, por meio de aumento do financiamento externo e realizando investimentos e aquisições de capital, tendem a demonstrar mau desempenho operacional e menor retorno de ações, ao passo que as empresas que vivenciaram contração, por desinvestimento, recompra de ações e quitação de dívidas, tendem a mostrar bom desempenho operacional e maiores retornos de ações. Assim, este estudo teve por objetivo analisar a relação entre crescimento de ativos e retorno de ações no mercado acionário brasileiro e testou a hipótese de que o crescimento de ativos está relacionado negativamente ao retorno de ações futuras. Para tanto, a metodologia se dividiu em 3 etapas: verificar 1) se existe anomalia do crescimento de ativos; 2) se essa relação pode ser explicada pela hipótese de fricção do investimento e/ou pela hipótese de limites à arbitragem; e 3) se o crescimento de ativos constitui fator de risco ou precificação incorreta. Além disso, a análise foi realizada tanto em nível de carteira como em nível de ativos individuais. A amostra incluiu todas as empresas não financeiras negociadas em B3 de junho de 1997 a junho de 2014. Quanto aos principais resultados, este estudo constatou que o efeito do crescimento de ativos existe, tanto no nível de carteira como no nível de ativos individuais, embora seja sensível à proxy. Sobre a materialidade do efeito, este estudo concluiu que o efeito do crescimento de ativos não é economicamente relevante, uma vez que não é observado em empresas de grande porte, independente da proxy usada, um fato que torna difícil explorar esse efeito. Outro achado é que o efeito do crescimento de ativos pode não estar relacionado à hipótese de limites à arbitragem e à hipótese de restrição financeira; além disso, esse efeito pode ser considerado um fator de risco, sugerindo que o efeito do investimento documentado no mercado de ações brasileiro pode ser explicado pela perspectiva racional da precificação de ativos. Portanto, os profissionais do mercado de capitais devem levar em consideração o fator crescimento de ativos em modelos de preços de ativos para melhor avaliação do risco de investimento.


Autores:
MACHADO, Márcio André Veras  e  
FAFF, Robert William.

Veja:
http://www.scielo.br/pdf/rcf/v29n78/pt_1808-057X-rcf-1808-057x201805080.pdf

Artigo: Mercado acionário sob o impeachment presidencial brasileiro de 2016_ um teste na forma semiforte da hipótese do mercado eficiente


Hipótese do Mercado Eficiente
Este artigo visa a contribuir para o estudo sobre a reação do mercado acionário a ponto de gerar retornos anormais ou retornos anormais acumulados significativos no período do impeachment brasileiro. Por meio da hipótese do mercado eficiente (HME), em sua forma semiforte, objetivou-se verificar se o impeachment presidencial ocorrido no Brasil em 2016, em 3 datas distintas, proveu a reação esperada do mercado acionário na Bolsa de Valores, Mercadorias e Futuros (BM&FBOVESPA). O tema é relevante, pois aborda aspectos políticos e de teoria econômica e suas interações nos mercados acionários. Impacta na área de mercados de capitais, porque sugere que agentes econômicos podem, por meio de suas expectativas e informações, verificar reações adversas no mercado. A metodologia empregada analiticamente incorpora breve revisão de literatura como base teórica acerca de instituições envolvidas e referencia historicamente eventos do impeachment. Quantitativamente, a metodologia consiste no estudo de eventos, de maneira que as expectativas são observadas por meio de modelos de regressão de séries temporais baseados nos modelos autorregressivos de médias móveis (autoregressive-moving-average- ARMA). O resultado encontrado, sob 3 importantes eventos que culminaram no impeachment presidencial brasileiro de 2016, foi que não se determinou nenhuma estatística significativa, em nível de 5%, em todas as janelas estimadas e em todos os eventos. Estatisticamente, não se pôde rejeitar a hipótese de que os retornos anormais e os retornos anormais acumulados fossem iguais a 0. Então, considerou-se que os mercados estavam bem informados em relação aos eventos, nessa situação específica, ou seja, segundo a HME, em sua forma semiforte, os mercados reagiram conforme o esperado.

Autores:
MAIA, Uxi  e  

Veja:
http://www.scielo.br/pdf/rcf/v29n78/pt_1808-057X-rcf-1808-057x201805560.pdf

quarta-feira, 10 de outubro de 2018

Artigo: Value-relevance do disclosure_ fatores e gestão de riscos em firmas brasileiras.




A pesquisa investigou se a evidenciação em relatórios contábeis de informações sobre risco e sobre sua gestão afeta, na margem, a avaliação de firmas no mercado de capitais brasileiro. Questionou-se a existência de value-relevance do disclosure de informações relativas a fatores de risco e a estruturas de gestão de riscos. A importância do tema emerge da documentação de que o disclosure sobre os fatores de risco exerce papel estatisticamente significante na avaliação de firmas em contexto marcado por incerteza econômica e política, caso do mercado brasileiro. Os achados confirmaram que informações sobre o risco mostram relevância informacional para a avaliação das firmas. As informações sobre gestão de risco na firma, por seu turno, não se mostraram significantes para afetar a avaliação das ações das empresas. A investigação sobre o reporte detalhado de distintos fatores de risco apontou que informações individualizadas mostram graus diversos de relevância para avaliação das firmas. Infere-se que a evidenciação de fatores de risco afeta a percepção dos investidores, os quais suportam suas estimativas de retorno também com base na disponibilização e no detalhamento de tais informações. Observou-se, ainda, que a informação sobre estrutura de gestão de riscos não se mostrou value-relevant; ademais, poucas firmas publicaram informações sobre a constituição desse tipo de órgão na estrutura administrativa. Recorreu-se à aplicação do modelo residual income valuation (RIV) (Ohlson, 1995) por meio de regressões com estimação por dados em painel referentes ao triênio 2012-2014. A amostra, delimitada aleatoriamente, foi constituída por 100 empresas. Os dados sobre evidenciação de risco e evidenciação da gestão de risco foram coletados nos Formulários de Referência das empresas, disponíveis no website da Bolsa de Valores, Mercadorias e Futuros de São Paulo (BM&FBOVESPA). Espera-se, como impacto à área de conhecimento, maior amplitude nas discussões sobre a utilidade da divulgação sobre o tema referente a fatores de risco e a existência de órgão específico responsável pela gestão de risco nas firmas, segundo a percepção de investidores. Contribui-se, ainda, trazendo evidências sobre a qualidade de disclosure relativo a risco (fatores e gestão) e a percepção do mercado de capitais quanto à informatividade e à relevância de tais destaques.

Autores:

Veja:
http://www.scielo.br/pdf/rcf/v29n78/pt_1808-057X-rcf-1808-057x201806150.pdf

AVISO

As imagens publicadas nesse blog são capturadas nos sites de busca de imagens. O intuito é vincular as imagens com o texto postado - Isso facilita a sua compreensão. Se você se sentir incomodado com a publicação de alguma imagem feita (por você ou por sua instituição), basta solicitar que a retirada é feita imediatamente - ou se preferir adiciono os créditos conforme for solicitado. O uso das imagens neste blog não tem fins comerciais, mas meramente ilustrativo.



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